¿Cómo el departamento de Controlling del grupo puede complementar al departamento de Consolidación (y viceversa) para mejorar la elaboración de la información financiera?

¿Cómo el departamento de Controlling del grupo puede complementar al departamento de Consolidación (y viceversa) para mejorar la elaboración de la información financiera?

La función de Controller de grupo y la Consolidación contable son dos funciones diferentes en el equipo financiero.

Sin embargo, es beneficioso para las dos funciones comunicarse e intercambiar información para mejorar la calidad del trabajo realizado por cada uno de ellos.

Para entender esto mejor vamos a examinar en primer lugar las diferencias entre estas dos funciones del departamento financiero. A continuación, examinaremos las posibles interacciones entre los dos roles

Antes de empezar, vamos a mostrar un breve resumen de las funciones y responsabilidades de cada uno:

Auditoria III: Conciliación Interco, Ajustes Manuales y Eliminaciones Conso

Esta es la tercera parte del documento "Auditoria de las Cuentas Consolidadas" cuyo propósito es además desarrollar los pasos claves de la consolidación. Desarrollamos los tres primeros en nuestro blog anterior :determinar la estructura del grupo, los datos locales y la conversión de moneda En este articulo explicaremos los tres siguientes: Conciliaciones Interco, los Ajustes Manuales y las Eliminaciones de Conso.

Puede descargar también el documento completo en el siguiente enlace WP_Auditoria_conso

Paso 4: Conciliación Interco

El auditor también realizará una validación de los ajustes entre empresas vinculadas, con el fin de comprobar la integridad y exactitud de la información. La Integridad se logra cuando la información está centralizada y validada por el auditor local (en la moneda local). Por otra parte, una visualización de la siguiente información puede ser útil para el auditor para verificar la exactitud de la información:

•    Transacciones no conciliadas (verificar si la diferencia cumple con el umbral de importancia relativa)

•    Las correcciones realizadas para la reconciliación (distinción que se hace de forma automática por el software de consolidación entre diferencias reales y las diferencias de conversión) Las correcciones realizadas por la reconciliación.

•    Las eliminaciones de posiciones de interco.

Auditoria II: Estructura del Grupo, Datos locales, Conversión de Moneda.

Esta es la segunda parte del documento "Auditoria de las Cuentas Consolidadas" cuyo propósito es además desarrollar los pasos claves de la consolidación. Consideramos que son la clave en el proceso de auditoría, porque (1) son la fuente de los principales riesgos para el auditor; y (2) porque son difíciles de justificar para el consolidador.

Identificamos los pasos de consolidación que mostramos en la figura, y que en este articulo explicaremos los tres primeros.  Están desarrollados en el presente artículo por el riesgo que representan para el auditor y cómo el consolidador debe ser capaz de ayudar a cubrir los riesgos y garantizar un proceso eficiente de la auditoría.

Puede descargar también el documento completo en el siguiente enlace WP_Auditoria_conso

Paso 1: Estructura del Grupo

El perímetro de consolidación es una de las primeras cosas que va a comprobar un auditor. Los principales riesgos que encuentra en esta etapa son la existencia (prueba de la propiedad) y la integridad (¿están todas las filiales identificadas?).

Auditoria de las cuentas consolidadas

Una auditoria bien preparada garantiza que los grupos pueden facilitar la aprobación del auditor y mejorar su proceso de cierre rápido (Fast Close). Con ello se obtienen ventajas importantes para el grupo, para el equipo de consolidación y para los propios auditores.

¿Cuáles son los beneficios de una auditoría bien preparada?

• Para el grupo: se validan las cuentas en el momento adecuado y el grupo puede realizar un cierre rápido.

• Para el equipo de consolidación: se puede preparar de manera eficaz para la auditoría, liberar tiempo para el análisis y gestionar los honorarios pagados al auditor y a los asesores que desarrollan informes especiales.

• Para los auditores: a la luz de los recientes cambios experimentados en el campo (rápidos cambios en las normas, mayor responsabilidad, aumento en la productividad necesaria debido al aumento de la competitividad), un proceso optimizado es esencial para acelerar las auditorías y mantener de la calidad de la misión. 

¿Cómo conseguir esto?

Las claves del éxito son anticipar las preguntas de los auditores y aplicar una buena metodología.

Anticipar las preguntas del auditor

¿Qué espera el auditor de su cliente? Su función es cubrir todos los riesgos que se encuentra en la fase de auditoría para garantizar la validez de las cifras consolidadas y el informe anual. Para una consolidación, clásicamente hará que se cubran los siguientes riesgos: