Auditoria II: Estructura del Grupo, Datos locales, Conversión de Moneda.

Esta es la segunda parte del documento "Auditoria de las Cuentas Consolidadas" cuyo propósito es además desarrollar los pasos claves de la consolidación. Consideramos que son la clave en el proceso de auditoría, porque (1) son la fuente de los principales riesgos para el auditor; y (2) porque son difíciles de justificar para el consolidador.

Identificamos los pasos de consolidación que mostramos en la figura, y que en este articulo explicaremos los tres primeros.  Están desarrollados en el presente artículo por el riesgo que representan para el auditor y cómo el consolidador debe ser capaz de ayudar a cubrir los riesgos y garantizar un proceso eficiente de la auditoría.

Puede descargar también el documento completo en el siguiente enlace WP_Auditoria_conso

Paso 1: Estructura del Grupo

El perímetro de consolidación es una de las primeras cosas que va a comprobar un auditor. Los principales riesgos que encuentra en esta etapa son la existencia (prueba de la propiedad) y la integridad (¿están todas las filiales identificadas?).

Auditoria de las cuentas consolidadas

Una auditoria bien preparada garantiza que los grupos pueden facilitar la aprobación del auditor y mejorar su proceso de cierre rápido (Fast Close). Con ello se obtienen ventajas importantes para el grupo, para el equipo de consolidación y para los propios auditores.

¿Cuáles son los beneficios de una auditoría bien preparada?

• Para el grupo: se validan las cuentas en el momento adecuado y el grupo puede realizar un cierre rápido.

• Para el equipo de consolidación: se puede preparar de manera eficaz para la auditoría, liberar tiempo para el análisis y gestionar los honorarios pagados al auditor y a los asesores que desarrollan informes especiales.

• Para los auditores: a la luz de los recientes cambios experimentados en el campo (rápidos cambios en las normas, mayor responsabilidad, aumento en la productividad necesaria debido al aumento de la competitividad), un proceso optimizado es esencial para acelerar las auditorías y mantener de la calidad de la misión. 

¿Cómo conseguir esto?

Las claves del éxito son anticipar las preguntas de los auditores y aplicar una buena metodología.

Anticipar las preguntas del auditor

¿Qué espera el auditor de su cliente? Su función es cubrir todos los riesgos que se encuentra en la fase de auditoría para garantizar la validez de las cifras consolidadas y el informe anual. Para una consolidación, clásicamente hará que se cubran los siguientes riesgos:

Consolidación utilizando hojas de cálculo versus un software de consolidación

Actualmente hago mi consolidación en hojas de cálculo. ¿Cuándo será necesario invertir en un software de consolidación?

Le proporcionaremos información para su consideración y que pueda evaluar su situación actual y pueda tomar una decisión con toda la información que necesita.

Nuestra primera recomendación está relacionada con su visión estratégica. Usted no sabe hoy lo que podría suceder a su grupo mañana: duplicar el alcance mediante la adquisición de un subgrupo, una oferta pública con nuevos accionistas que exija un rápido cierre, un cambio en las reglas de consolidación o información mucho más precisa del nivel de consolidación...

Esto puede suceder en cualquier momento, y teniendo esto en cuenta, es estratégicamente prudente comenzar preventivamente utilizando herramientas de gestión adecuadas para hacer frente a situaciones nuevas, inesperadas y exigentes.

Desde un punto de vista de gestión, la consolidación con hojas de cálculo necesita más tiempo que utilizando una herramienta ad hoc. La cantidad de horas hombre dedicadas realizando una consolidación realmente habla a favor de la inversión en una solución dedicada. El ahorro de tiempo puede distribuirse en creación de informes o realizar análisis que proporcionan mayor valor añadido para el grupo en cuestión.

Echemos un vistazo a los riesgos y dificultades que se pueden encontrar en su situación actual.

En nuestra opinión, Excel (o cualquier hoja de cálculo similar) es una herramienta flexible que puede funcionar bien si estas realizando la primera consolidación de un grupo simple (una sola moneda, alcance constante, algunas entidades, no accionistas minoritarios, etc..).

¿Cuándo debe invertir en un paquete de software dedicado a la consolidación?

Estos son algunos aspectos a considerar:

VIDEO Webinar. Cómo optimizar el proceso de cierre contable.

Cómo optimizar el proceso de cierre contable
Fast Closed 

¿Encuentra muchas dificultades en su grupo con la reconciliación intercompañía?

¿Quiere automatizar este proceso y así incrementar la productividad, fiabilidad y trazabilidad de su información financiera?

¡Entonces Mona Interweb de Sigma Conso es su solución!

¿Por qué optimizar el proceso de la reconciliación intercompañía?

El proceso de reconciliación de las operaciones internas es considerado por los directores financieros como uno de los 3 factores principales que retrasan la elaboración de los estados financieros consolidados.

Más del 90% de las empresas sigue reconciliando las cuentas manualmente o utilizan una hoja de cálculo como Excel, que carece de la visibilidad, la trazabilidad y el control, además de ser un proceso que consume mucho tiempo y muy arriesgado.

¿Cómo Interweb de Sigma Conso puede ayudar en la optimización de este proceso?

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• Evolución de un proceso centralizado hacia un proceso descentralizado y colaborativo en cuál cada contable es responsable de solucionar sus propios diferencias

• Una plataforma central 100% web que recoge la información de cada entidad

• Gracias a la reconciliación automática, los usuarios sólo tienen que centrarse exclusivamente en las principales discrepancias que se detectan.

• El resultado son diferencias justificadas (IVA / VAT, Timing difference,…) que son enviados al departamento de consolidación.

¿Quieres saber cómo Alcampo, Leroy Merlin, Umicore International, Lisi group, Sofival, Heurtey Petrochem... han simplificado su proceso de eliminaciones interco y reducido el tiempo de cierre drásticamente?

Entonces, le interesa ver  el vídeo del webinar  de 30 minutos:

Cómo optimizar el proceso de cierre contable. Fast Closed 

Para información adicional que requiera no dude en ponerse en contacto con nosotros en sigmaconso@atarrabi.biz.