¿Cómo crear el manual de su Consolidación Contable?

El manual de consolidación es uno de los documentos necesarios para optimizar el proceso de consolidación.

¿Qué debería contener?

Hemos concretado nueve puntos clave:

     1.-  El rol (roles) de cada una de las partes en el proceso de consolidación.

¿Cuál es la participación y la responsabilidad de las filiales? ¿Quién es responsable de proporcionar información dentro de estas entidades? ¿Quién debe validarlo? ¿Cuál es el alcance de la actividad del Departamento de consolidación de la empresa matriz? ¿Con quién y en qué nivel se gestiona la auditoría? Muchas de las respuestas a estas preguntas deben de estar claramente identificadas en el manual de consolidación.

      2.- Reglas sobre el cambio en el perímetro de consolidación.

¿Cómo se centralizan las variaciones en el perímetro de consolidación? ¿Utilizando la información del sistema sobre nuevas entidades creadas, adquiridas y gestionadas? ¿Con quién debería el equipo de consolidación trabajar para salvaguardar este aspecto? ¿Qué información esencial es necesaria para el equipo de consolidación para asegurar el tratamiento efectivo de estos cambios en el proceso de consolidación? El manual de consolidación debe establecer claramente todas las reglas e información útil para administrar los cambios en el perímetro de consolidación.

How to draft your consolidation manual?

The consolidation manual is one of the tools needed to optimise the consolidation process. 

What should it contain?

We have set out nine key points:

1. The role(s) of each stakeholder in the consolidation process

What is the involvement and responsibility of subsidiaries? Who is responsible for providing information within these entities? Who should validate it? What is the scope of activity of the parent company’s consolidation department? With whom and at what level is the audit managed? The answers to these many questions must be identified clearly in the consolidation manual.

¿Cómo el departamento de Controlling del grupo puede complementar al departamento de Consolidación (y viceversa) para mejorar la elaboración de la información financiera?

¿Cómo el departamento de Controlling del grupo puede complementar al departamento de Consolidación (y viceversa) para mejorar la elaboración de la información financiera?

La función de Controller de grupo y la Consolidación contable son dos funciones diferentes en el equipo financiero.

Sin embargo, es beneficioso para las dos funciones comunicarse e intercambiar información para mejorar la calidad del trabajo realizado por cada uno de ellos.

Para entender esto mejor vamos a examinar en primer lugar las diferencias entre estas dos funciones del departamento financiero. A continuación, examinaremos las posibles interacciones entre los dos roles

Antes de empezar, vamos a mostrar un breve resumen de las funciones y responsabilidades de cada uno:

Auditoria III: Conciliación Interco, Ajustes Manuales y Eliminaciones Conso

Esta es la tercera parte del documento "Auditoria de las Cuentas Consolidadas" cuyo propósito es además desarrollar los pasos claves de la consolidación. Desarrollamos los tres primeros en nuestro blog anterior :determinar la estructura del grupo, los datos locales y la conversión de moneda En este articulo explicaremos los tres siguientes: Conciliaciones Interco, los Ajustes Manuales y las Eliminaciones de Conso.

Puede descargar también el documento completo en el siguiente enlace WP_Auditoria_conso

Paso 4: Conciliación Interco

El auditor también realizará una validación de los ajustes entre empresas vinculadas, con el fin de comprobar la integridad y exactitud de la información. La Integridad se logra cuando la información está centralizada y validada por el auditor local (en la moneda local). Por otra parte, una visualización de la siguiente información puede ser útil para el auditor para verificar la exactitud de la información:

•    Transacciones no conciliadas (verificar si la diferencia cumple con el umbral de importancia relativa)

•    Las correcciones realizadas para la reconciliación (distinción que se hace de forma automática por el software de consolidación entre diferencias reales y las diferencias de conversión) Las correcciones realizadas por la reconciliación.

•    Las eliminaciones de posiciones de interco.